Het fiscale voordeel van relatiegeschenken

Het geven van een kerstpakket of relatiegeschenk in de decembermaand is altijd een mooi gebaar naar de werknemer of klant. Maar wist je dat relatiegeschenken aftrekbaar kunnen zijn? Dat is mooi meegenomen! In sommige gevallen is de btw van relatiegeschenken aftrekbaar als voorbelasting tijdens de omzetbelasting. Uiteraard zijn er wel regels aan verbonden en kun je de btw er niet zomaar aftrekken.

In dit artikel leggen we je precies uit wat het fiscale voordeel van relatiegeschenken is en hoe je hier gebruik van kunt maken.

Wat is een relatiegeschenk?

Misschien een overbodige vraag, maar tegelijkertijd key voor dit onderwerp. Een relatiegeschenk is kortgezegd een gift aan je bestaande relaties. Denk aan bestaande klanten en leveranciers. Je personeel valt hier niet onder. Bij het geven van een relatiegeschenk gaat het om een incidentele gift en dus niet om een structurele gift. Ook geschenken aan nieuwe klanten of instellingen worden niet gezien als relatiegeschenk.

Relatiegeschenken: btw terugvragen

Het is dus mogelijk om de BTW van je gegeven relatiegeschenken terug te vragen als voorbelasting. Maar je kunt niet zomaar iedereen btw-vrije relatiegeschenken geven. De btw-regels rondom relatiegeschenken zijn erg strikt. Bekijk dus goed de eisen die hierbij komen kijken. Vergeet ook niet in de boekhouding te vermelden dat het om een relatiegeschenk gaat.

Bij de aankoop van een relatiegeschenk betaal je altijd btw. Of je die later weer kunt terugvragen hangt af van twee zaken: wat voor geschenk het is en wat het totale jaarbedrag van geschenken per relatie is.

Wat voor geschenk moet het zijn?

Niet alle relatiegeschenken zijn aftrekbaar. Alleen als het geschenk gebruikt kan worden voor het werk, is het een acceptabel relatiegeschenk. De volgende regel is hierop van toepassing: ‘Als de ontvanger het geschenk zelf zou hebben gekocht, zou hij dan recht hebben op aftrek?’ Je kunt dus alleen de btw terugkrijgen van de Belastingdienst als je het product ook echt tijdens je werk gebruikt, een eigen bedrijf hebt of btw-ondernemer bent. Wanneer het antwoord op de bovenstaande vraag ‘nee’ is, is het niet mogelijk om de btw af te trekken.

Een gift voor medewerkers: hoe zit het met de wkr?

Is al het harde werk van jouw medewerkers is ook wel een presentje waardig? Dan is de werkkostenregeling iets waar jij moet bij opletten. Bij het geven van cadeaus of kerstpakketten komt werkkostenregeling (WKR) kijken. Hierbij valt het presentje aan jouw werknemers onder het loon. Zelfs als het cadeau voordelig is voor thuis en dus niet voor gebruik op het werk. Het voordeel voor jou? Het is onbelast!

Hier zit echter wel een maximum aan. In 2022 is het percentage voor de vrije ruimte 1,7. Dit percentage geldt tot €400.000 van de totale loonsom. Valt de loonsom hierboven? Dan is de ruimte van de werkkostenregeling 1,18% van het totale loon.

De totale waarde van relatiegeschenken: beperkt aftrekbaar?

Helaas zijn we nog niet door alle eisen heen. Naast het type geschenk, hangt de aftrekbaarheid van relatiegeschenken af van de waarde hiervan. Wanneer de totale kosten per persoon per jaar lager dan € 227 exclusief btw zijn, dan mag je de btw wel aftrekken (yes!). Dit geldt ook wanneer de ontvanger een particulier of een niet btw-ondernemer is. Kortom, wil jij gebruikmaken van relatiegeschenken met btw-aftrekbaarheid? Zorg dat de totale kosten niet meer dan €227 exclusief btw zijn. Dit geldt per relatie per jaar.

Zijn de kosten hoger dan €227? Dan moet je wel zorgen dat de ontvanger een ondernemer is, die veel baat heeft bij het geschenk voor het bedrijf. Zo kun je profiteren van fiscale voordelen en een waardevol cadeau geven.

Kortom: je kunt dus best een duurzaam relatiegeschenk vol plasticvrije en groene producten geven en daar de btw van terugkrijgen, als je maar onder de € 227 euro blijft. Of kies een puur en eerlijk kerstpakket voor je medewerkers dat binnen de werkkostenregeling valt: dat wordt niet belast. Dat is goed nieuws toch? Wij van Zustainabox helpen je graag met het samenstellen van een uniek relatiegeschenk vol duurzame producten, zodat jij jouw relaties een blijk van waardering kunt geven.